Podatek od nieruchomości w 2025 roku – kto płaci i według jakich stawek?

Podatek od nieruchomości jest jednym z ważniejszych źródeł wpływów do budżetu miast i gmin. Jeśli masz działkę, dom lub mieszkanie, musisz go opłacać. Pamiętaj o terminach i zwróć uwagę na wysokość kwot, stawki tego podatku mogą się bowiem zmieniać każdego roku.

Podatek od nieruchomości – podstawowe informacje

Przepisy regulujące kwestię opłacania podatku od nieruchomości znajdują się w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Zgodnie z tym aktem prawnym, zobowiązanymi do rozliczenia tej daniny są nie tylko właściciele i współwłaściciele, ale też użytkownicy wieczyści oraz posiadacze samoistni i zależni gruntów, budynków lub ich części (np. mieszkań), a także budowli. Przy czym w ostatnim przypadku opodatkowaniu podlegają tylko budowle wykorzystywane na cele działalności gospodarczej.

Podstawa wyliczenia podatku

Aby wyliczyć podatek od nieruchomości, należy pomnożyć powierzchnię gruntu lub powierzchnię użytkową budynku przez stawkę podatkową. Stawki te określane są każdego roku przez rady miast i gmin. Zwykle wyższe w dużych miastach, a niższe na peryferiach, nie mogą jednak przekraczać odgórnie ustalonych stawek maksymalnych.

Sposób ustalenia wysokości podatku zależy od statusu jej posiadacza. Inaczej rozliczają się osoby fizyczne, a inaczej – osoby prawne.

Osoby fizyczne składają do urzędu informację IN-1. Wykazują w niej dane przedmiotu opodatkowania oraz swoje dane osobowe. Nie obliczają podatku samodzielnie. Na podstawie uzyskanych informacji robi to za nie gmina. O wysokości daniny podatnik dowiaduje się z otrzymanej pisemnej decyzji.

Osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej składają deklarację DN-1. Samodzielnie wyliczają w niej wysokość podatku, który następnie płacą w ratach bez wezwania organu podatkowego.

W wypełnieniu dokumentów zgłoszeniowych pomocny okaże się kreator Przyjaznych Deklaracji. To intuicyjne narzędzie, które za pomocą pytań i odpowiedzi oraz systemu kafelkowego wyboru prowadzi użytkownika przez formalności. To narzędzie cenią podatnicy, którzy często mają wątpliwości np. przy przyporządkowaniu konkretnej nieruchomości do jej przeznaczenia.

Terminy złożenia dokumentów i zapłaty podatku

Druk IN-1 lub DN-1 należy złożyć w ciągu 14 dni od nabycia nieruchomości, podpisania umowy użytkowania wieczystego itp. Osoby prawne dodatkowo składają deklarację do końca stycznia każdego kolejnego roku.

Podatek od nieruchomości podlega płatności ratalnej.

Dla osób fizycznych obowiązują 4 raty: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada.

Dla osób prawnych obowiązuje 12 rat: do 15 dnia każdego miesiąca (z wyjątkiem raty za styczeń – tę należy uiścić do 31 stycznia).

Jeśli cała roczna należność nie jest wyższa niż 100 zł, trzeba ją zapłacić jednorazowo w terminie pierwszej raty.

Jak uniknąć błędów przy składaniu dokumentów?

Prawidłowe wypełnienie dokumentów pozwala uniknąć konieczności składania korekt i zapłaty odsetek karnych. Dzięki kreatorowi Przyjaznych Deklaracji można uniknąć wielu błędów, takich jak m.in. nieprawidłowe przyporządkowanie nieruchomości do jej przeznaczenia czy wybranie niewłaściwych stawek. Dużą zaletą tego rozwiązania jest też oszczędność czasu i wygoda – dokumenty można wypełnić w dowolnym miejscu i o dowolnej porze. Wystarczy komputer z przeglądarką i dostęp do internetu.

Artykuł powstał we współpracy z o4b sp. z o.o.